các cao thủ thuế giúp e xem kết quả bài này với nhé...:taon:

Thảo luận trong 'Tài liệu học thuế' bắt đầu bởi cucnguyen_91, 9/6/11.

  1. cucnguyen_91 New Member

    Các cao thủ thuế giúp e với nhé,thanks

    Bài 1: (3 điểm)
    Một doanh nghiệp trong kỳ tính thuế có các hoạt động sau:
    1. Nhập khẩu 1.500 chai rượu, trị giá nhập khẩu rượu 10USD/chai. Phí vận chuyển và bảo hiểm
    quốc tế 1USD/chai. Công ty sử dụng ½ số rượu nhập khẩu kết hợp với nguyên liệu khác sản xuất
    2.200 chai rượu. Trong kỳ đã tiêu thụ trong nước 100 chai với giá chưa thuế GTGT
    450.000đ/chai.
    2. Mua 1.000 chai rượu từ một doanh nghiệp sản xuất trong nước để xuất khẩu theo hợp đồng đã
    Ký với nước ngoài, giá mua chưa thuế GTGT 120.000đ/chai. Trong kỳ, công ty đã xuất khẩu 800
    chai với giá FOB là 160.000đ/chai. Số còn lại công ty đã tiêu thụ trong nước với giá bán chưa
    thuế GTGT là 140.000đ/chai.
    3. Xuất khẩu ủy thác cho công ty A 5.000 chai rượu với giá FOB 100.000đ/chai. Hoa hồng ủy thác
    tính bằng 3% giá xuất.

    Yêu cầu: Tính các loại thuế doanh nghiệp phải kê khai và nộp trong kỳ.
    Biết rằng thuế suất thuế nhập khẩu rượu 30%, xuất khẩu rượu 2%. Thuế suất thuế TTĐB của rượu là
    30%. Thuế suất thuế GTGT các mặt hàng trên của công ty là 10%. Thuế GTGT đầu vào của các hàng hóa, dịch vụ khác được khấu trừ là 5.000.000đ. Công ty nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế, thực hiện đúng quy định về hóa đơn, chứng từ. Hàng hóa mua vào có chứng từ thanh toán qua ngân hàng. Công ty đã nộp các loại thuế ở khâu nhập khẩu. Tỷ giá tính thuế 1USD = 18.000VND
    giải:
    vat phải nộp = -3.875
    ttđb=115,83+36=151,83
    thuế NK=89.1
    thuế xk=2,56
    thuế xk (nộp hộ)=10
    em băn khoăn cái nghiệp vụ 1 ý,thuế ttđb tính trên giá đã có thuế nhập khẩu nhỉ
    các tiền bối giảng giúp e
    Lưu ý: Bạn phải Đăng nhập để có thể xem đầy đủ đề thi, tài liệu.
    Chỉnh sửa cuối: 9/6/11
  2. cucnguyen_91

    cucnguyen_91 New Member

    Tham gia ngày:
    6/3/11
    Bài viết:
    2,005
    CÁC B CHÉM NHIỀU WA, spam cái cho nó lên nào...:tungtang:
  3. tranhung1712

    tranhung1712 Spammer

    Tham gia ngày:
    5/3/11
    Bài viết:
    3,566
    Mình vừa làm bài này chiều nay>:)
  4. cucnguyen_91

    cucnguyen_91 New Member

    Tham gia ngày:
    6/3/11
    Bài viết:
    2,005
    up kết quả đi cu,, làm r mà............:wtf4::wtf4:
  5. tranhung1712

    tranhung1712 Spammer

    Tham gia ngày:
    5/3/11
    Bài viết:
    3,566
    Khi nãy up mà cái nick nó bị out vậy là up ko thành công h ngại gõ=))
  6. cucnguyen_91

    cucnguyen_91 New Member

    Tham gia ngày:
    6/3/11
    Bài viết:
    2,005
    :choioi::choioi::choioi:....11 12 lên thư viện nàng nhá
  7. tranhung1712

    tranhung1712 Spammer

    Tham gia ngày:
    5/3/11
    Bài viết:
    3,566
    12 là chủ nhật nói rồi mà>"<
    à mà kết quả của t khác nàng nàng ạ>"< giống mỗi cái thuế XK thôi
    1 person likes this.
  8. cucnguyen_91

    cucnguyen_91 New Member

    Tham gia ngày:
    6/3/11
    Bài viết:
    2,005
    uh wen, mà nàng cứ làm đi nhá, r có j hsau so sánh hoi sau...:D:D:D..lý thuyết như điên ý
  9. enter_vip1601

    enter_vip1601 New Member

    Tham gia ngày:
    8/3/11
    Bài viết:
    105
    ko nhầm thì đây là đề thi tháng 8 năm ngoái thì phải..
    chờ bạn tý nhá
  10. cucnguyen_91

    cucnguyen_91 New Member

    Tham gia ngày:
    6/3/11
    Bài viết:
    2,005
    chuẩn đới c ạ....càng chi tiết càng tốt nhé....:D:D:D:D
  11. navykute

    navykute New Member

    Tham gia ngày:
    15/3/11
    Bài viết:
    57
    1. Thuế NK:
    - NK 1500 chai rượu= 1500*(10+1)*18000*30%=89,1 triệu
    2. Thuế xK:
    - XK 800 chai rượu= 800*160.000*2%= 2,56 triệu
    - XK ủy thác 5.000 chai rượu= 5.000*100.000*2%= 10 triệu
     Tổng thuế XK nộp= 12,56 triệu
     Trong đó có: 10 triệu là nộp hộ
    3. Thuế TTĐB:
    - Nhập khẩu 1500 chai rượu= 1500*(10+1)*18000*1,3*30%= 115,83 triệu
    - Tiêu thụ 100 chai rượu trong nước= 100*450.000*30%/1.3- 100*750*(10+1)*18.000*1,3*30%/2200= 7,75 triệu
    - Tiêu thụ 200 chai rượu trong nước = 200*120.000*30%/1,3= 5,53 triệu
     Tổng thuế TTĐB= 115,83+7,75+5,53=129,11 triệu
    4. Thuế GTGT:
    • Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ:
    - NK 1500 chai rượu= 1500*(10+1)*18000*1,3*1,3*10%= 50,193 triệu
    - Mua 1000 chai rượu= 1000*120.000*10%=12 triệu
    - Thuế GTGT khác=5 triệu
     Tổng thuế GTGT đầu vào= 50,193+12+5= 67,193 triệu
    • Thuế GTGT đầu ra:
    - Tiêu thụ 100 chai rượu= 100*450.000*10%=4,5 triệu
    - XK 800 chai rượu= 800*160.000*0%=0
    - Tiêu thụ 200 chai rượu trong nước= 200*140.000*10%=2,8 triệu
    - Hoa hồng ủy thác= 5000*100.000*3%*10%=1,5 triêụ
     Tổng thuế GTGT đầu ra= 4,5 +2,8+0+1,5=8,8 triệu
    • Tổng số thuế GTGT nộp trong kỳ = 8,8 -67,193= - 58,393 triệu
    mình giải thế này, ko bít đúng ko:))
    2 people like this.
  12. cucnguyen_91

    cucnguyen_91 New Member

    Tham gia ngày:
    6/3/11
    Bài viết:
    2,005
    ơ sai bạn ạ, chắc chắn luôn. cái thuế ttđb của 100 chai là có trong 15oo chi r, thuế ttđb chỉ đánh 1 lần thôi
    còn cái vat đầu vào ý, chỉ khâud trừ cho 100 chai rượi bán ra thôi, số còn lại k biết tiêu thụ dư lào nên t nghĩ k đc ktru
  13. tranhung1712

    tranhung1712 Spammer

    Tham gia ngày:
    5/3/11
    Bài viết:
    3,566
    Cái Thuế TTĐB của 1500 chai rượu, giá tính thuế phải cộng với thuế NK nữa chứ nhỉ:-?
    (1500*11*18000 + 89,1)*30%:-?
  14. Kim Bum

    Kim Bum New Member

    Tham gia ngày:
    4/4/11
    Bài viết:
    32
    Thuế XNK, GTGT t giống bạn Navy.
    Có cái phần tiêu thụ 200 ấy, giá của nó là 140.000 => số thuế TTDB : 200*(140.000/1,3)*30% = 6.461.538,
    Last edited by a moderator: 10/6/11
    3 people like this.
  15. bimbim_zonzon

    bimbim_zonzon New Member

    Tham gia ngày:
    19/3/11
    Bài viết:
    53
    b ơi t cũng ra giống b. hi
    à chỗ thuế ttđb của 200 chai rượu thì k pải tình vì cơ sở sx đã tính rồi
    Last edited by a moderator: 10/6/11
  16. bimbim_zonzon

    bimbim_zonzon New Member

    Tham gia ngày:
    19/3/11
    Bài viết:
    53
    bạn ơi nhưng mà t nghĩ chỗ này nhập rượu về xong còn kết hợp với nguyên liệu khác để sx ra rượu mới mà
    như thế thì vẫn phải tính thuế ttđb của 100 chai rượu đó rồi trừ đi phần ttđb của rượu nhập về tương ứng mà mình đã nộp cho cơ quan hải quan lúc nhập khẩu chứ nhỉ.
    còn chỗ vat đầu vào thì được khấu trừ toàn bộ mà b
    Last edited by a moderator: 10/6/11
  17. Xoaixanh.botcanh

    Xoaixanh.botcanh New Member

    Tham gia ngày:
    24/3/11
    Bài viết:
    42
    úi, trong phần tính thuế TTDB của bạn navy. thuế TTDB bị oánh mấy lần vậy :|
  18. cucnguyen_91

    cucnguyen_91 New Member

    Tham gia ngày:
    6/3/11
    Bài viết:
    2,005
    nhưng chỉ ktru cho những hóa đơn phát sinh trong kỳ thôi, nên t nghĩ trong kỳ mới tiêu thụ đc 100 thì chỉ ktru dvao cho 100 thôi..:(:(:(
    thuế ttđb bị trùng lặp r, nó chỉ đánh 1 lần thôi mà, khi nk vào nc m k biết đã tthu hay chưa thì chỉ bị đánh 1 lần thôi..m nghi thế, các b cho ý kiến tiếp nào
    like b này
  19. enter_vip1601

    enter_vip1601 New Member

    Tham gia ngày:
    8/3/11
    Bài viết:
    105
    cảm ơn bạn vì đã ko quản khó khăn gõ bài giải ra...hehe..:xx
    cucnguyen: hum qua mạng nhà t bị đơ nên ko đưa bài lên đc..sr sr..:d
    Last edited by a moderator: 10/6/11
  20. enter_vip1601

    enter_vip1601 New Member

    Tham gia ngày:
    8/3/11
    Bài viết:
    105
    ở đây mua rượu về đã sx, chế biến ra 1 loại khác nên trở thành 1 sp khác r nhé..nên sẽ tính TTDB của sp mới này...tức là có 2 sp..m~ sp 1 lần..chứ ko p "oánh mấy lần đâu"

    VAT sẽ tính hết cho hh mua phục vụ SXKD trong kỳ ko cần bit đã tiêu thụ hay chưa..về đọc kỹ lại luật đi bạn Cucnguyen

Chia sẻ trang này

Diễn đàn chính thức sinh viên Học viện Ngân Hàng

  1. Nhập khẩu ủy thác 1500 chai rượu. Tính thuế NK doanh nghiệp phải nộp

    ,
  2. nhập khẩu ủy thác 1500 chai rượu