Chia sẻ nguyên tắc kê khai bổ sung thuế GTGT

Thảo luận trong 'Kế toán thuế' bắt đầu bởi NtALaZy, 13/6/15.

  1. NtALaZy New Member

    Rất nhiều bạn thành thạo trong việc kê khai thuế, nhưng lại lung túng trong việc kê khai bổ sung
    điều chỉnh khi có những sai sót. Để giúp các bạn tự tin và dễ dàng hơn trong việc kê khai bổ
    sung, dịch vụ kế toán GDT đưa ra những lưu ý về nguyên tắc khi kê khai bổ xung thuế GTGT
    cho các bạn thực hiện như sau:

    1/ Chỉ kê khai bổ sung khi đã hết thời hạn nộp tờ khai

    2/ Chỉ kê khai bổ sung khi cơ quan thuế chưa công bố quyết định kiểm tra, thanh tra thuế doanh
    nghiệp

    3/ Kê khai bổ sung bât cứ khi nào phát hiện sai sót. Kê khai bổ sung nhưng vẫn chưa đúng, thì kê
    khai lại cho đúng, kê khai lại bao nhiêu lần cũng được

    4/ Khi kê khai bổ sung lần 1, số đối chiếu là số liệu trên tờ khai lần đầu. Khi kê khai bổ sung lần
    2, số đối chiếu là số l iệu trên tờ khai bổ sung lần 1. Khi kê khai bổ sung lần 3, số đối chiếu là số
    liệu trên tờ khai bổ sung lần 2…

    5/ Sai sót tháng nào thì khai bổ sung điều chỉnh tháng đó. Sai sót chỉ tiêu nào, thì khai bổ sung
    điều chỉnh lại chỉ tiêu đó theo số đúng

    6/ Chỉ có những trường hợp khai bổ sung có chênh lệch về thì phần mềm HTKK mới cho mẫu
    01/KHBS

    7/ Nếu sai sót không làm thay đổi tiền thuế, thì làm tờ khai bổ sung điều chỉnh của tháng có sai
    sót gửi cơ quan thuế, kèm công văn giải trình

    8/ Chỉ khai bổ sung tháng có sai sót, và điều chỉnh vào tháng phát hiện sai sót ( nếu có)

    9/ Những tháng không có sai sót, hoặc không phải tháng phát hiện sai sót, thì không được bổ
    sung điều chỉnh

    10/ Không được bù trừ sai sót của các tháng với nhau

    11/ Sau khi khai bổ sung điều chỉnh, nếu làm tăng số thuế phải nộp của kỳ kê khai bổ sung (Cột :
    Chênh lệch giữa số điều chỉnh với số đã kê khai , Mã số chỉ tiêu: 40 là số dương) , thì doanh
    nghiệp nộp số thuế chênh lệch còn phải nộp đó, cùng với tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước,
    (không điều chỉnh vào tờ khai 01/GTGT tháng phát hiện sai sót)

    12/ Sau khi khai bổ sung điều chỉnh, nếu làm giảm số thuế phải nộp của kỳ kê khai bổ sung (Cột
    : Chênh lệch giữa số điều chỉnh với số đã kê khai , Mã số chỉ tiêu: 40 là số âm) , thì doanh
    nghiệp được bù trừ số thuế đã nộp thừa vào nghĩa vụ thuế GTGT của kỳ sau (không điều chỉnh
    vào tờ khai 01/GTGT tháng phát hiện sai sót)

    13/ Sau khi khai bổ sung điều chỉnh, nếu làm tăng số thuế còn được khấu trừ của kỳ kê khai bổ
    sung (Cột : Chênh lệch giữa số điều chỉnh với số đã kê khai , Mã số chỉ tiêu: 43 là số dương) , thì
    ghi số tiền đó vào chỉ tiêu 38 của tờ khai 01/GTGT tháng phát hiện sai sót (tháng hiện tại)

    14/ Sau khi khai bổ sung điều chỉnh, nếu làm giảm số thuế còn được khấu trừ của kỳ kê khai bổ
    sung (Cột : Chênh lệch giữa số điều chỉnh với số đã kê khai , Mã số chỉ tiêu: 43 là số âm) , thì
    ghi số tiền đó vào chỉ tiêu 37 của tờ khai 01/GTGT tháng phát hiện sai sót (tháng hiện tại)

    15/ Sau khi khai bổ sung điều chỉnh, nếu làm giảm số thuế còn được khấu trừ của kỳ kê khai bổ
    sung (Cột : Chênh lệch giữa số điều chỉnh với số đã kê khai , Mã số chỉ tiêu: 43 là số âm) ,
    nhưng số thuế này đã được hoàn, thì doanh nghiệp phải kê khai đầy đủ các chỉ tiêu của mục C,
    tại Mẫu 01 /KHBS. Sau đó mang số tiền thuế điều chỉnh giảm đã được hoàn này nộp vào ngân
    sách cùng với tiền chậm nộp

    Dịch vụ kế toán thuế GDT cảm ơn bạn đã quan tâm! Xem thêm dich vụ của GDT tại:
    http://ketoanthuevietnam.net/dich-vu-ke-toan/
    Lưu ý: Bạn phải Đăng nhập để có thể xem đầy đủ đề thi, tài liệu.

Chia sẻ trang này