đề thi thuế 18/6/2009

Thảo luận trong 'Đề thi thuế' bắt đầu bởi heaven tad, 15/4/11.

  1. heaven tad New Member

    Phần I : lý thuyết
    Câu 1: (2đ)
    Các điều kiện để một khoản chi của DN được tính vào Chi phí được trừ? Trường hợp nào khoản chi tiền lương, tiền công của các DN không được tính vào chi phí được trừ?
    Câu 2: (2đ)
    DN A (trụ sở tại Hà Nội) có chi nhánh B hạch toán phụ thuộc tại Quảng Ninh. A và B phải kê khai, nộp thuế, quyết toán thuế GTGT như thế nào?
    Phần II : bài tập
    Bài 1 (3đ)
    Trong kỳ tính thuế, DN kinh doanh xuất nhập khẩu Việt Nam có tài liệu sau:
    1. Xuất khẩu 10.000 sp X, giá FOB của một đơn vị sản phẩm là 3 USD. Thuế GTGT của lô hàng tập hợp trên các hóa đơn khi mua vào trong kỳ là 17.200.000 đồng
    2. Nhập khẩu ủy thác một lô thiết bị đồng bộ thuộc loại trong nước chưa sản xuất được dùng làm TSCĐ cho một dự án đầu tư bằng nguồn vốn ODA của DN. Trị giá lô hàng nhập khẩu tính theo giá CIF là 10 triệu USD. Hoa hồng ủy thác 2% trên giá CIF (lô hàng được miễn thuế NK)
    3. Mua 30.000 cây thuốc lá từ một cơ sở sản xuất trong nước để xuất khẩu theo hợp đồng kinh tế đã ký kết với nước ngoài, giá mua 30.000đ/cây. Cuối tháng DN đã xuất khẩu được 20.000 cây với giá FOB là 42.000 đồng/cây. Số còn lại do không đảm bảo chất lượng nên DN phải tiêu thụ trong nước với giá 66.000 đồng/cây.
    4. Thuế XK thuốc lá, sản phẩm X : 5%, thuế TTĐB 65%
    5. Thuế GTGT các mặt hàng DN kinh doanh, hoa hồng : 10%
    6. DN chấp hành tốt chế độ kế toán và thanh toán tiền hàng đúng thời hạn. DN đăng ký nộp thuế GTGT theo PPKT.
    7. Tỷ giá tính thuế 1 USD= 16.000 VNĐ
    Yêu cầu: Xác định các khoản thuế mà công ty kinh doanh xuất nhập khẩu Việt Nam phải nộp trong kỳ? ( chỉ rõ DN phải nộp thuế cho Cơ quan nhà nước nào?)
    Bài 2: (3đ)
    Một công ty TNHH trong năm tính thuế tiến hành phân bổ chi phí cho sản phẩm tiêu thụ trong kỳ:
    Tổng chi phí:1000 trđ bao gồm:
    + Tiền lương phải trả công nhân viên theo hợp đồng lao động đã ký kết: 500trđ
    + Tiền lương của các sáng lập viên nhưng không tham gia điều hành DN : 50trđ
    + Tiền lương của chủ DN : 50trđ
    + Lãi vay vốn sản xuất kinh doanh (của nhân viên công ty) : 300trđ
    + Chi nghiên ủng hộ lũ lụt ( theo chương trình phát động của Nhà nước) : 50trđ
    + Chi phí liên quan đến nhượng bán tài sản : 5trđ
    + Các khoản chi còn lại được xác định là hợp lý
    Lãi suất vay vốn của nhân viên trong DN là 15%/năm; lãi suất cơ bản tại thời điểm ký kết hợp đồng vay là 8%/năm
    - Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 1200trđ (chưa thuế GTGT)
    - Thu từ nhượng bán tài sản cố định: 125trđ, giá trị còn lại của tài sản là : 40trđ
    - Doanh nghiệp có một khoản thu nhập 660trđ sau khi đã nộp thuế tại nước đầu tư từ dự án ở nước ngoài. Số thuế thu nhập đã nộp ở nước ngoài là 340trđ.
    - Trong năm DN thực hiện trích lập 5% thu nhập để tạo lập quỹ phát triển khoa học công nghệ.
    Thuế suất thuế TNDN : 25%; DN không được ưu đãi về thuế! DN đăng ký nộp thuế GTGT theo PPKT.
    Yêu cầu: Xác định thuế TNDN phải nộp trong năm tính thuế?
    Lưu ý: Bạn phải Đăng nhập để có thể xem đầy đủ đề thi, tài liệu.
    Last edited by a moderator: 9/6/11
    11 people like this.
  2. hoangdat203

    hoangdat203 New Member

    Tham gia ngày:
    17/3/11
    Bài viết:
    3
    ai giải giúp bài này với
  3. 2754000375

    2754000375 New Member

    Tham gia ngày:
    19/4/11
    Bài viết:
    9
    cho minh hỏi các bạn ti nhe , thu nhập nhận được từ hđsxkd ở nước ngoài mang về việt nam sau khi nộp thuế thu nhập ở nước ngoài : 500.000.000 thi khoản thu nhập này nộp ở việt nam la bao nhiêu
  4. 2754000375

    2754000375 New Member

    Tham gia ngày:
    19/4/11
    Bài viết:
    9
    có bạn nào biết cách tính doanh thu ở nước ngoài chuyển về ko vay giup minh voi
  5. luuthoan

    luuthoan Member

    Tham gia ngày:
    13/3/11
    Bài viết:
    47
    nếu cho thuế suất ở nước ngoài bn,chẳng hạn là 20% thì bạn lấy 500k/0,8 = athì ra doanh thu để tính thuế ở vn.lấy kết quả này nhân với 25% sau đó trừ đi phần thuế đã nộp ở nngoai là ax 20%.thi ra so thue phai nop o vn
  6. luantuyet2008

    luantuyet2008 New Member

    Tham gia ngày:
    3/7/11
    Bài viết:
    19
    Đối với các nước chưa ký hiệp định tránh đánh thuế 2 lần với Việt Nam thì Thu nhập để tính thuế TNDN ở Việt Nam là thu nhập trước khi nộp thế ở nước ngoài bạn ạ.
    Lấy một cái ví dụ cho dễ hiểu thì là thế này: DN A nhận được 100 triệu đồng thu nhập từ hoạt động kinh doanh ở nước ngoài. Đây là thu nhập sau khi đã nộp thuế TNDN 20% ở nước ngoài. Tính thuế TNDN mà DN A phải nộp ở Việt Nam. Biết TS thuế TNDN ở VN là 25%.
    - Thu nhập tính thuế TNDN tại VIệt Nam: 100/ (1-20%) = 125 triệu
    - Thuế TNDN mà DN đã nộp ở nước ngoài : 125 - 100 = 25 triệu
    - Thuế TNDN mà DN phải nộp ở VIệt Nam: 125 x 25% - 25 = 6.25 triệu

Chia sẻ trang này