đề thi thuế 2/6/2010

heaven tad15/4/11

  1. heaven tad

    heaven tad New Member

    Bài viết:
    1,987
    Đã được thích:
    1,319
    Điểm thành tích:
    0
    Tham gia ngày
    5/3/11

    - Kết cấu đề: 2-2-3-3 (2 câu LT mỗi câu 2 điểm, 2 câu bt, mỗi câu 3 điểm)
    Phần I: LT
    Câu 1: Nêu các nguyên tắc xác định CF được trừ khi tính thuế TNDN theo qui định hiện hành? TH nào CF trả lãi vay ko tính vào CFĐT của DN? Cho vd minh họa?

    Câu 2:
    - ĐK để khoản VAT đầu vào của DN phát sinh được khấu trừ trong kỳ tính thuế?
    - TH cơ sở KD phát hiện số VAT đầu vào khi kê khai khấu trừ bị sai sót thì xử lý ntn?

    Phần II: BT
    Bài 1: Một DN sx bia trong kỳ tính thuế có các hoạt động sau:
    - NK thiết bị dùng cho sx bia, trị giá tính thuế NK là 15000 USD
    - TT trong nước 10000 lít bia hơi, giá bán chưa VAT là 12000 Đ/l
    - NK 20000 lít bia tươi để sx bia chai với giá 2500 Đ/l. Trong kỳ DN đã dùng 12000 lít bia tươi để sx 24000 chai bia, xuất bán 10000 chai cho các CHPT với giá chưa VAT là 14000 Đ/chai
    - Ủy thác cho cty XNK A xk 5000 chai bia, giá bán tại cửa khẩu xuất là 14500 Đ/chai. Hoa hồng ủy thác XK đã trả (chưa VAT) 5% giá trị lô hàng xk

    Y/C: Tính các loại thuế DN phải kê khai và nộp trong kỳ biết:
    - Thuế suất VAT các sp DN kinh doanh và hoa hồng là 10%, t(TTĐB) của bia tươi, bia hơi, bia chai là 45%
    - t (nk): Thiết bị 5%, bia 20%
    - t (xk) bia 1%
    - VAT đầu vào khác 5000000 Đ
    - Hàng xuât khẩu đủ đk khấu trừ thuế. Hàng hóa, dv mua vào của dn đều thanh toán qua NH và có H Đ hợp pháp, ghi chép đúng quy định. DN đã nộp thuế khi XK
    - Tỷ giá tính thuế 1 USD = 18000 Đ

    Bài 2: Tại 1 DNSX trong năm tính thuế thứ 10 kể từ năm bắt đầu hoạt động có tài liệu sau (ĐV tính: tr. đ)

    1. DT tính TNCT: 300000
    2. Tổng chi phí phân bổ cho DTTT DN kê khai (đều có H Đ, CT hợp pháp) 250000. Trong đó:
    - Chi xd thêm 1 nhà xưởng sx: 500
    - Chi phí KH xe ô tô đưa đón CN: 100
    - Chi phí thuê gian hàng trưng bày sp trả trước 4 năm: 800
    - Hoa hồng trả cho các đại lý bán đúng giá: 200
    - Khoản lỗ CLTG do đánh giá lại các khoản nợ phải trả bằng NT đến hạn phải trả trong năm tính thuế là 250
    - Chi phí QC, hội họp, tiếp khách: 12000
    - Các khoản CP còn lại đều được trừ theo quy định của PL

    3. DT thu được từ chuyển nhượng TS 120, GTCL trên sổ sách tại thời điểm nhượng bán 18, chi phí liên quan đến nhượng bán 2

    Y/C: Tính thuế TNDN mà DN phải nộp, biết:
    - Thuế suất thuế TNDN 25%
    - DN ko thuộc diện ưu đãi thuế TNDN
     
    Last edited by a moderator: 27/5/11
    19 Peoples like this
  2. cherrybui.hvnh

    cherrybui.hvnh New Member

    Bài viết:
    4
    Đã được thích:
    2
    Điểm thành tích:
    0
    Tham gia ngày
    7/6/11
    tks bạn nhé
     
  3. 7124119

    7124119 New Member

    Bài viết:
    16
    Đã được thích:
    5
    Điểm thành tích:
    0
    Tham gia ngày
    23/3/11
    bạn nào làm đề này chưa cho tớ so kq vs
    b1: ở cqhq:
    Tnk=23,5; Tttđb= 27; Tvat=37,05
    Txk= 0,725
    tại cq Thuế:
    Tttđbnộp= 80,689 - 6,75= 73,939
    VAT nộp = 26- 42,4125= -16,4125

    b2; tổng CPĐT= 248.900
    Ttndn= 12.800
     
    1 People like this
  4. platin

    platin New Member

    Bài viết:
    6
    Đã được thích:
    7
    Điểm thành tích:
    0
    Tham gia ngày
    7/3/11
    Kết quả của t giống bạn.

    Còn thuế xuất khẩu ở đây t nghĩ nên ghi rõ đây là khoản thúe DN phải trả lại cho DN nhận ủy thác xuất khẩu ( vì DN mình không trực tiếp nộp cho cơ quan nào cả )

    Vè các loại thuế phải nộp cho hải quan thuế thì phải phân tách cho từng lần xuất nhập chứ không được cộng tổng vào.
    1, NK thiết bị sản xuất bia
    - Tnk = 15000 x 5% x 0.018 = 13.5
    - VAT = (15000 x 0.018 + 13.5 ) x10% = 28.35
    2. Nhập khẩu bia
    - Tnk= 20000x 0.025 x 20% = 10
    - TTĐB = (20000X0.025 + 10 ) x 45%= 27
    - VAT = 8.7
     
    Chỉnh sửa cuối: 11/6/11
    1 People like this
  5. huemit

    huemit New Member

    Bài viết:
    1
    Đã được thích:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Tham gia ngày
    23/3/11
    tớ làm kết quả giống ấy, nhưng ở cqhq còn phải nộp thuế TTĐB và GTGT nữa chứ :-?
     
  6. minhhue

    minhhue New Member

    Bài viết:
    10
    Đã được thích:
    2
    Điểm thành tích:
    0
    Tham gia ngày
    19/3/11
    cái thuế TTĐB nộp ở cq thuế = 41,586- 6,750=34,836
    còn các thuế khác thì ok
     
  7. cucnguyen_91

    cucnguyen_91 New Member

    Bài viết:
    1,995
    Đã được thích:
    850
    Điểm thành tích:
    0
    Tham gia ngày
    6/3/11
    sao t lại # mọi ng nhỉ.bài t làm như thế này.mọi ng xem t sai chỗ nào nhé
    I>cơ quan hải quan:
    1>thuế xk=15000*18000*5%=13.5
    3>thuế nk bia tươi=20000*2500*20%=10
    thuế ttđb=20000*2500*(1+20%)*45%=27
    vat=20000*2500*(1+20%)*(1+45%)*10%=8.7
    4>thuế xk(a nộp hộ)=5000*14500*1%=0.725
    II>kê khai vs cơ quan thuế
    1>vat đra:
    -10000*14000*10%=14
    -10000*12000*10%=12
    ==>tổng là 26
    2>vat đvao:
    -8,7
    -hoa hồng=5000*14500*5%*10%=0.3625
    mua ngoài #=5
    ==>tổng là 14.0625
    ===>vat phải nộp=26-14.0625=11,9375
    3>thuế ttđb đc hoàn đvs n** ứng vs 10000 chai
    12000l sx đc 24000chai=>tiêu thụ 10000 chai thì số lít sd là 5000l
    =>thuế ttđb=5000*2500*(1+20%)*45%=6.75
    :laumohoi::laumohoi::laumohoi::laumohoi:
     
  8. 7124119

    7124119 New Member

    Bài viết:
    16
    Đã được thích:
    5
    Điểm thành tích:
    0
    Tham gia ngày
    23/3/11
    cám ơn ấy nhé, đi thi phải trình bày riêng ra mới đc. hì
    ở cqhq tớ đã nộp TTĐB và GTGT rồi mà :-/

    ấy làm thế nào ra số này thế? mấy bạn kia cũng lên giống tớ kìa
    ấy viết cả ct đi :d
     
    1 People like this
  9. minhhue

    minhhue New Member

    Bài viết:
    10
    Đã được thích:
    2
    Điểm thành tích:
    0
    Tham gia ngày
    19/3/11
    tại cơ quan thuế
    1. thuế TTĐB
    10000L bia tươi = 37,241
    10000 chai bia = 43,448
    tổng ttđb= 80,689
    ttđb được trừ vì nộp tại hq là 6,750
    ttđb fn=73,939
    mọi ng xem mình khác chỗ nào với
     
    Last edited by a moderator: 11/6/11
  10. hoaiksnb

    hoaiksnb New Member

    Bài viết:
    2
    Đã được thích:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Tham gia ngày
    4/5/11
    tớ hỏi cái này nhá
    khi DN NK nguyên liệu để sx ý,nếu xk thành phẩm sẽ đc hoàn lại thuế nk vs ttđb (nếu có) tương ứng
    vậy cái hđ ủy thác xk phải đc hoàn thuế nk vs ttđb chứ nhỉ
     
  11. 7124119

    7124119 New Member

    Bài viết:
    16
    Đã được thích:
    5
    Điểm thành tích:
    0
    Tham gia ngày
    23/3/11
    ấy xem lại cái này nhé :D

    í ấy là ủy thác XK vs thành phẩm kia á?
    nếu thế thì đc hoàn thuế NK và KHẤU TRỪ TTĐB nhé
     
  12. cucbun

    cucbun New Member

    Bài viết:
    1
    Đã được thích:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Tham gia ngày
    23/5/11
    mình cũng ra giống của bạn
     
  13. hacoi

    hacoi New Member

    Bài viết:
    31
    Đã được thích:
    6
    Điểm thành tích:
    0
    Tham gia ngày
    10/3/11

    quên tính vat đầu vào của TSCD thì phải
     
    1 People like this
  14. hoaiksnb

    hoaiksnb New Member

    Bài viết:
    2
    Đã được thích:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Tham gia ngày
    4/5/11
    trong bài này ý
    hđ ủy thác XK bia thì phải đc hoàn thuế NK vs TTĐB tương ứng vs số lượng xuất
    sao chả thấy ai làm thế nhở
     
    Last edited by a moderator: 11/6/11
  15. minhhue

    minhhue New Member

    Bài viết:
    10
    Đã được thích:
    2
    Điểm thành tích:
    0
    Tham gia ngày
    19/3/11
     
  16. nguyenduyen90

    nguyenduyen90 New Member

    Bài viết:
    35
    Đã được thích:
    7
    Điểm thành tích:
    0
    Tham gia ngày
    19/4/11
    uhm nhỉ, hình như mọi người quên fần thuế nk và thuế ttdb đc hoàn của 5000 chai bia ủy thác xk thì fải????????
     
  17. hacoi

    hacoi New Member

    Bài viết:
    31
    Đã được thích:
    6
    Điểm thành tích:
    0
    Tham gia ngày
    10/3/11
     
    Last edited by a moderator: 11/6/11
  18. platin

    platin New Member

    Bài viết:
    6
    Đã được thích:
    7
    Điểm thành tích:
    0
    Tham gia ngày
    7/3/11
    Bạn ơi người ta có nói là 5000 chai bia này được sản xuất từ bia tươi nhập khẩu đâu. tớ nghĩ là người ta tách riêng y' này ra nghĩa là số bia xuất khẩu này không có liên quan gì đến 20000 lít bia tuoi nhập khẩu ỏ trên, nó có thể đuọc sản xuất tù bia ỏ trong nuóc. . Nếu không thì đã ghép luôn ý 3 này vào ý 2 trên rồi.
     
    3 Peoples like this
  19. minhhue

    minhhue New Member

    Bài viết:
    10
    Đã được thích:
    2
    Điểm thành tích:
    0
    Tham gia ngày
    19/3/11
    hihi mình bị cộng nhầm

     
  20. minhhue

    minhhue New Member

    Bài viết:
    10
    Đã được thích:
    2
    Điểm thành tích:
    0
    Tham gia ngày
    19/3/11
    luk này mình cộng nhầm phần ttđb hihi
    nhưng bài 2 mình hơi phân vân chỗ chênh lệch đánh giá lại nợ pt ấy......
    cuối cùng là trừ hay ko?