[hỏi] các loại thuế trong 2 trường hợp

Thảo luận trong 'Thuế' bắt đầu bởi TrầmMặc, 10/6/12.

  1. TrầmMặc New Member

    Hiện mình đang rất phân vân 2 trường hợp dưới đây
    1, có quy trình sau
    Nông dân bán thuốc lá lá cho dn sx A, dn A sx thuốc lá sợi bán cho Dn B, dn B bán thuốc lá sợi cho Dn C, Dn C lại bán thuốc lá sợi cho dn D, dn D sản xuất thuốc lá điếu rồi bán cho dn E.
    Hỏi: mình làm các loại thuế ttdb và khấu trừ thế này, dn A và dn D phải nộp thuế TTĐB cho khâu sản xuất hàng chịu thuế TTĐB, nhưng không ai dc khấu trừ thuế TTĐB với nguyên liệu, vì thuốc lá lá k phải nguyên liệu chịu thuế và D khong mua trực tiếp thuốc lá sợi từ nhà sx mà ở khâu lưu thông. B và C không phải đi nộp thuế TTĐB, Chỉ có B nếu sx thuốc lá điếu thì mới dc khấu trừ.

    2. Trường hợp mua nguyên vật liệu để sản xuất hàng, không phải theo hợp đồng sẵn có với bên nước ngoài nhé. Hàng sx ra thì 1 ít đem bán, 1 ít xuất khẩu, còn để lại thì các loại thuế phải nộp các khâu thế nào?
    Mình làm thế này. Lúc nk nguyên liệu, do k phải nglieu mua theo hợp đồng sx cho bên nước ngoài nên phải chịu thuế nk, phải chịu thuế ttdb và thuế gtgt hàng nk(nếu mua theo hợp đồng thì miễn thuế nk, chịu ttdb,k chịu gtgt hàng nk)
    Hàng bán trong nước chịu thuế ttdb, dc khấu trừ ttdb cho nglieu nhập khẩu, tính gtgt đầu ra.
    Hàng xuất khẩu phải chịu thuế xk, dc hoàn lại thuế ttdb cho nguyên liệu????, miễn thuế ttdb khi xuất khẩu, thuế gtgt khi xk là 0%. vậy có dc hoàn lại thuế gtgt nhập khẩu cho nguyên liệu đã nộp rồi không? Nếu hoàn lại thì khấu trừ thuế gtgt như thế nào??
    Mọi ng giúp mình với, thanks nhiều!
    Lưu ý: Bạn phải Đăng nhập để có thể xem đầy đủ đề thi, tài liệu.
  2. maiale

    maiale Member

    Tham gia ngày:
    29/5/12
    Bài viết:
    84
    đọc lá với sợi của bạn xong u hết cả đầu,
    đồng ý là nếu thuố lá lá không thuộc đối tượng chịu thuế TTĐB thì a không được trừ, nhưng thuốc lá sợi mà ông D mua thì vẫn được trừ chứ vì là hành chịu thuế mà, Dn D sẽ được trừ phần nguyên liệu thuốc lá sợi tương ứng với số dùng cho sản xuất số thuốc lá điếu đã xuất vừa rồi
    tại sao B và C lại không chịu thuế TTĐB , họ vẫn kinh doanh hàng này mà
    2. Lúc nk nguyên liệu, do k phải nglieu mua theo hợp đồng sx cho bên nước ngoài nên phải chịu thuế nk, phải chịu thuế ttdb và thuế gtgt hàng nk(nếu mua theo hợp đồng thì miễn thuế nk, chịu ttdb,k chịu gtgt hàng nk)=> miễn luôn cả thuế TTĐB chứ bạn, không tiêu dùng ở VN mà ( cái phần trong ngoặc nha)
    Hàng bán trong nước chịu thuế ttdb, dc khấu trừ ttdb cho nglieu nhập khẩu, tính gtgt đầu ra.=>bán trong nước thì phải nộp thuế NK, nộp thuế TTDB( nếu có), nộp thuế VAT được khấu trừ thuế VAT đầu vào, được khấu trừ thuế TTĐB( nếu có) tương ứng với hàng xuất bán
    Hàng xuất khẩu phải chịu thuế xk, dc hoàn lại thuế ttdb cho nguyên liệu????, miễn thuế ttdb khi xuất khẩu, thuế gtgt khi xk là 0%. vậy có dc hoàn lại thuế gtgt nhập khẩu cho nguyên liệu đã nộp rồi không? Nếu hoàn lại thì khấu trừ thuế gtgt như thế nào??=> chịu thuế xuất khấu, hoàn thuế TTĐB tương ứng với phần xuất khẩu, VAT 0%, thuế XK cũng chỉ được hoàn tương ứng với phần xuất khẩu
    Bạn tham khảo nhé! có gì cùng thảo luận tớ cũng lơ mơ môn này
  3. khuatphiyen

    khuatphiyen Member

    Tham gia ngày:
    11/5/11
    Bài viết:
    30
    hic, b viết loằng ngoằng quá, mình hoa hết cả mắt. Theo m nghĩ thì:
    1:- A bán thuốc lá sợ cho B: A chịu thuế TTĐB
    - B bán cho C, C bán cho D (thuốc lá sợi): không chịu TTĐB vì đây là khâu kinh doanh ( mua hàng về để bán tiếp, thuốc lá sợi lúc này đóng vai trò là hàng hóa, không phải nguyên liệu)
    - D chế biến thành thuốc lá và bán ra thị trường: D nộp TTĐB, k đc khấu trừ
    Thật ra m thấy k dc hợp lý lắm vì nếu lập luận như thế thì thuốc lá sợi chịu TTĐB 2 lần.Nhưng luật có thuế TTĐB chỉ nộp 1 lần duy nhất ở khâu SX nên cũng k nghe mô tê thế nào. Mọi ng góp ý thêm nhé
  4. maiale

    maiale Member

    Tham gia ngày:
    29/5/12
    Bài viết:
    84
    nhưng bạn ơi tớ nghĩ là làm sao cơ quan thuế người ta đi dò xem bạn ở khâu nào? kinh doanh hay sản xuất, mình cứ nộp rồi sau người ta ắt hoàn lại cho mình mà. tớ nghĩ vậy
  5. TrầmMặc

    TrầmMặc New Member

    Tham gia ngày:
    11/3/11
    Bài viết:
    26
    @maiale: T nghĩ là thuế ttdb chỉ đánh vào khâu nk, sx hàng hóa, kd dịch vụ chịu thuế và chỉ đánh 1 khâu thôi, nên B và C tham gia và lưu thông, dù phải chịu giá đã có thuế nhưng k phải nộp thuế, k coi là thuế đánh vào đó, nên họ không dc khấu trừ
    trong cái thông tu 05 t thấy ghi là khấu trừ thuế ttdb trong trường hợp nk nlieu và mua trực tiếp nguyên liệu từ nhà sx nên t băn khoăn, trong phần điều kiện khấu trừ lại còn đòi giấy tờ chứng thực là nhà sx sx ra nữa.
    còn nguyên liệu nhập khẩu trong trường hợp có hợp đồng với bên nước ngoài nằm trong mục hoàn thuế ttdb c ạ.
    Cái chỗ gtgt khi xuất khẩu hàng, t tìm mãi k thấy phần hoàn lại thuế gtgt khâu nhập khẩu cho nguyên liệu đã nộp khâu nhập khẩu nên k rõ phải khấu trừ thế nào, k rõ có dc hoàn lại k. Hic
  6. TrầmMặc

    TrầmMặc New Member

    Tham gia ngày:
    11/3/11
    Bài viết:
    26
    @khuatphiyen t ngĩ: Dn A sản xuất thuốc lá sợi==>thuế đánh vào khâu này. Dn D sx thuốc lá điếu chịu thuế===>thuế đánh vào khâu này, thu xong còn lại là lưu thông, t nghĩ thế. mặc dù giá khâu lưu thông có thể gồm có thuế ttdb ở đó nhưng k tính là chịu thuế ttdb nữa.
  7. thewayyoulive

    thewayyoulive New Member

    Tham gia ngày:
    8/3/11
    Bài viết:
    61
    - Trong giáo trình trang 102: "Cơ sở sản xuất mặt hàng chịu thuế TTĐB bằng nguyên liệu đã chịu thuế TTĐB thì khi kê khai thuế TTĐB ở khâu sản xuất được khấu trừ số thuế TTĐB đã nộp đối với nguyên liệu nếu có chứng từ hợp pháp"
    Theo mình hiểu, cho dù mua từ khâu lưu thông hay khâu sản xuất, nếu nguyên liệu chịu thuế TTĐB thì đều được khấu trừ. Như vậy dn D sẽ được khấu trừ số thuế TTĐB của thuốc lá sợi tương ứng với số thuốc lá điếu bán ra.
  8. maiale

    maiale Member

    Tham gia ngày:
    29/5/12
    Bài viết:
    84
    phần lưu thồn hay tiêu dùng tớ vẫn không nghĩ vậy biết là đánh 1 khâu nhưng là đối với DN đó nếu họ vừa sản xuất vừa nhập khẩu vừa bán hàng thì họ chỉ phải chịu khâu nhập khẩu thôi. còn ở đây là một quy trình giữa các Dn hẳn hoi tớ không nghĩ cơ quan thuế có thời gian để đi tìm hiểu xem cậu ở khâu nào trong hệ thống đâu, với lại 2 Dn đó cũng chưa phải là người tiêu dùng cớ sao họ phải chịu thuế hả bạn, họ sẽ chuyển gánh nặng thuế cho người tiêu dùng cuối cùng chứ( chính là khách hàng của D)
    2. cậu xem lại giáo trình nhé trang 109 thuế TTĐB không thể được hoàn hết như vậy đâu phải là tương ứng với nguyên liệu sản xuất ra hàng XK
    3. còn tớ không nói là hoàn thuế gtgt xuất khẩu, mà tớ cũng không hiểu ý cậu lắm nhưng thế này nhé:
    khi cậu nhập khẩu nguyên liệu cạu phải nộp giả sử là x(VAT) ok? khi cậu xuất khẩu cậu cũng phải nộp VAT nhưng là 0% do vậy lấy 0-x thì có phải là được khấu trừ thuế NK không, như vậy tứ là không tiêu dùng trong nước không phải chịu thuế tiêu dùng
    còn hàng nguyên liệu nhập khẩu dùng để sản xuất hàng xuất khẩu thì cậu đọc lại giáo trình trang 149 nhé
    hihi! mong chỉ giáo thêm!
  9. sushior

    sushior New Member

    Tham gia ngày:
    23/3/11
    Bài viết:
    238
    +1
    D sẽ chịu TTDB nhưng sẽ dc khấu trừ tương ứng
  10. TrầmMặc

    TrầmMặc New Member

    Tham gia ngày:
    11/3/11
    Bài viết:
    26
    @thewayyoulive : cái khấu trừ ở sgk cũ rồi c ạ, cô giáo cũng cho ghi lại rồi mà, trong thông tư 05 quy định là mua của dn trực tiếp sản xuất
  11. sushior

    sushior New Member

    Tham gia ngày:
    23/3/11
    Bài viết:
    238
    sửa lại thế nào bạn
  12. TrầmMặc

    TrầmMặc New Member

    Tham gia ngày:
    11/3/11
    Bài viết:
    26
    @maiale theo tớ xem trong sách với slide của cô thì t hiểu thế này, thuế đánh vào khâu nào và thu ở thời điểm nào là khác nhau c ạ, thuế đánh vào khâu nhập khẩu, sx hàng hóa, kd dịch vụ chịu thuế, nhưng thu vào lúc nhập khẩu, lúc tiêu thụ chuyển quyền sở hữu, lúc trả hàng gia công vv...uh, chỉ hoàn lại ttdb với nguyên liệu, đc khấu trừ gtgt hàng nk :d, bù trừ số thuế nhập khẩu với số thuế đầu ra xem số còn lại so với 200 triệu thế nào rồi mới hoàn thuế sau :d
    Thanks mọi người.
  13. TrầmMặc

    TrầmMặc New Member

    Tham gia ngày:
    11/3/11
    Bài viết:
    26
    thông tư 05:
    Người nộp thuế sản xuất hàng hoá thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt bằng các nguyên liệu chịu thuế tiêu thụ đặc biệt được khấu trừ số thuế tiêu thụ đặc biệt đã nộp đối với nguyên liệu nhập khẩu hoặc đã trả đối với nguyên liệu mua trực tiếp từ cơ sở sản xuất trong nước khi xác định số thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp. Số thuế tiêu thụ đặc biệt được khấu trừ tương ứng với số thuế tiêu thụ đặc biệt của nguyên liệu đã sử dụng để sản xuất hàng hóa bán ra.
    Trong phần điều kiện, Điều kiện khấu trừ thuế tiêu thụ đặc biệt được quy định như sau:
    - Đối với trường hợp nhập khẩu nguyên liệu chịu thuế TTĐB để sản xuất hàng hoá chịu thuế TTĐB thì chứng từ để làm căn cứ khấu trừ thuế TTĐB là chứng từ nộp thuế TTĐB khâu nhập khẩu.
    - Đối với trường hợp mua nguyên liệu trực tiếp của nhà sản xuất trong nước:
    + Hợp đồng mua bán hàng hoá, trong hợp đồng phải có nội dung thể hiện hàng hoá do cơ sở bán hàng trực tiếp sản xuất; Bản sao Giấy chứng nhận kinh doanh của cơ sở bán hàng (có chữ ký, đóng dấu của cơ sở bán hàng);
    ..vvvv..vvvv
  14. TrầmMặc

    TrầmMặc New Member

    Tham gia ngày:
    11/3/11
    Bài viết:
    26
    Mọi người ơi, cho mình hỏi thêm:
    Trường hợp được hoàn thuế nk hay hoàn thuế ttdb thì trình bày tổng thuế phải nôp cho hải quan như thế nào? cứ tính bình thường rồi chú thích là hoàn thuế abc hay trừ luôn vào số thuế phải nộp
    Mình thanks trước nhé :d
  15. maiale

    maiale Member

    Tham gia ngày:
    29/5/12
    Bài viết:
    84
    @TrầmMặc "đc khấu trừ gtgt hàng nk :d, bù trừ số thuế nhập khẩu với số thuế đầu ra xem số còn lại so với 200 triệu thế nào rồi mới hoàn thuế sau :d" bạn nói thế nghĩa là sao tớ không hiểu, giải thích giúp tớ với, bù trừ thuế NK với thuế đầu ra là thuế đầu ra gì?????
    còn phần được hoàn thuế thì tớ nghĩ là vẫn được trừ chứ, trong giáo trình có ghi thì phải, hình như nếu chưa quá hạn bao nhiêu ngày (với thuế XK ý nhé )thì không phải nộp, tớ lười mở sách quá :D
  16. maiale

    maiale Member

    Tham gia ngày:
    29/5/12
    Bài viết:
    84
    Vậy bạn ơi cho tớ hỏi bọn bạn ngoài đấy học cô nói cấu trúc đề như thế nào vậy? lý thuyế không phải là đúng sai giải thích à bạn
  17. hongnga1003

    hongnga1003 New Member

    Tham gia ngày:
    14/5/11
    Bài viết:
    4
    bạn TrầmMặc học ai vậy? Cô giáo bạn bảo học thông tư 05 à. Hic . các luật đều thay đổi cả, không biết sao nữa
  18. sushior

    sushior New Member

    Tham gia ngày:
    23/3/11
    Bài viết:
    238
    1 câu lý thuyết , 4 câu đúng sai, 2 bài tập
    chuẩn đấy
  19. kimthoa_tb

    kimthoa_tb Member

    Tham gia ngày:
    12/5/11
    Bài viết:
    43
    theo t cái trường họp 2 mà bạn chủ top hỏi ấy phải phân chi trong thời hạn nộp thuế hay quá thời hsnj nộp thuế (275 ngày ấy) còn phần thuế ttđb t cũng k rõ khi nào đc khấu trừ. bài thi mà có thì t trừ tât :))
    còn phần hoàn thuế nk ây, theo thì k đc bù trừ với phần thuế phải nộp trong kì, còn có đc bù trừ với kì tính thuế tiếp theo k thì k quan tâm

Chia sẻ trang này

Diễn đàn chính thức sinh viên Học viện Ngân Hàng

  1. nhập khẩu thuốc lá sợi có chịu thuế ttđb không

    ,
  2. thuốc lá sợi có chịu thuế tiêu thụ đặc biệt

    ,
  3. mua thuốc lá sợi có phải tính thuế

    ,
  4. mua thuốc lá lá của nông dân về sản xuất có được khấu trừ thuế không,
  5. thuốc lá lá mua của nông dân có thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt,
  6. bài tập thuế tiêu thụ đặc biệt thuốc lá sợi,
  7. mua thuốc lá từ nông dân có phải chịu thuế,
  8. thuốc lá sợi có chịu thuế gtgt không,
  9. nhập sợi thuốc lá có chịu thuế không,
  10. thuốc lá sợi được sản xuất ra từ thuốc lá lá mua của người nông dân thì tính thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp thế nào,
  11. doanh nghiệp mua thuốc lá sợi về bán có chịu thúê ttđb không ,
  12. mua thuốc lá sợi có chịu thúê ttđb không ,
  13. thuốc lá lá & khấu trừ thuế tiêu thụ đặc biệt