Hướng dẫn cách kê khai hóa đơn điều chỉnh giảm doanh thu thuế mới

Thảo luận trong 'Thuế' bắt đầu bởi NTA.Lazy, 18/6/15.

  1. NTA.Lazy New Member

    Có những thắc mắc là làm sao để điều chỉnh hóa đơn GTGT điều chỉnh doanh thu, và cách điều chỉnh hóa đơn giảm thuế GTGT đầu vào đầu ra như thế nào. Bài viết này chúng tôi sẽ hướng dẫn cụ thể cho các bạn nắm rõ được những vấn đề trên.

    Theo điều 20 Thông tư 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014:

    “Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán và người mua đã kê khai thuế, sau đó phát hiện sai sót thì người bán và người mua phải lập biên bản hoặc có thỏa thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hóa đơn điều chỉnh sai sót. Hóa đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giám) số lượng hàng hóa, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hóa đơn số…, ký hiệu… Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Hóa đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-).”

    Như vậy: khi có hóa đơn GTGT viết sai thì 1 trong 2 bên hoặc cả hai bên đã kê khai thì phải làm những bước sau:

    Lập biên bản điều chỉnh hóa đơn GTGT viết sai và Xuất lại hóa đơn điều chỉnh lại cho phù hợp. Lưu ý trường hợp hóa đơn đã viết có sai sót về địa chỉ, tên bên mua nhưng ghi đúng mã số thuế bên mua thì 2 bên chỉ cần lập biên bản điều chỉnh và không phải xuất lại hóa đơn điều chỉnh (áp dụng theo thông tư 26/2015/TT-BTC có hiệu lực từ 27/02/2015)

    Cách viết hóa đơn điều chỉnh giảm như sau:

    Theo Công văn 3430/TCT-KK ngày 21/08/2014 của Tổng cục thuế về việc kê khai hóa đơn bán hàng:

    “Căn cứ quy định nêu trên, đối với hóa đơn điều chỉnh giảm doanh thu, giảm thuế theo quy định thì thực hiện kê khai:

    - Đối với bên bán hàng thì thực hiện kê khai hóa đơn điều chỉnh giảm vào Bảng kêmẫu 01-1/GTGT và ghi giá trị âm.

    - Đối với bên mua thì thực hiện kê khai mẫu 01-2/GTGT và ghi giá trị âm.

    Hiện tại Tổng cục Thuế đã hỗ trợ việc nhập số âm tại bảng kê 01-1/GTGT, 01-2/GTGT trên ứng dụng HTKK, iHTKK.”

    Cụ thể : Cách kê khai âm các bạn viết dầu trừ (-) trước sau đó viết số tiền

    Ví dụ : - 5,000,000


    Dịch vụ kế toán thuế GDT cảm ơn bạn đã quan tâm! Tìm hiểu thêm về GDT:
    http://ketoanthuevietnam.net/dich-vu-ke-toan/
    Lưu ý: Bạn phải Đăng nhập để có thể xem đầy đủ đề thi, tài liệu.

Chia sẻ trang này