Hướng dẫn kê khai quyết toán thuế TNDN mới nhất

Thảo luận trong 'Kế toán' bắt đầu bởi lazy.nta, 11/6/15.

  1. lazy.nta New Member

    Thông tư 151/2014/TT-BTC, hướng dẫn kê khai quyết toán thuế TNDN bao gồm:
    Khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp năm và khai quyết toán thuế thu nhập
    doanh nghiệp đến thời điểm có quyết định về việc doanh nghiệp thực hiện chia,
    hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, giải thể, chấm dứt hoạt
    động.

    1. Hồ sơ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp, bao gồm:
    – Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp mẫu 03/TNDN (ban hành
    kèm theo Thông tư 151).
    – Báo cáo tài chính năm hoặc báo cáo tài chính đến thời điểm có quyết định
    về việc doanh nghiệp thực hiện chia, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi loại hình
    doanh nghiệp, giải thể, chấm dứt hoạt động.
    – Một hoặc một số phụ lục kèm theo (ban hành kèm theo Thông tư số
    156/2013/TT-BTC).
    – Phụ lục kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh theo mẫu 03-1A/TNDN,
    mẫu 03-1B/TNDN, mẫu 03-1C/TNDN
    – Phụ lục chuyển lỗ theo mẫu số 03-2/TNDN
    – Các Phụ lục về ưu đãi về thuế thu nhập doanh nghiệp.
    2. Khai quyế t toá n thuế TNDN đố i vớ i DN theo tỷ lệ % trên doanh thu
    Hồ sơ khai quyế t toá n thuế đố i vớ i nhữ ng Doanh nghiệp, tổ chức thuộc trường
    hợp nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo tỷ lệ % trên doanh thu bán hàng hóa,
    dịch vụ theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp: Tờ Khai quyết
    toán thuế thu nhập doanh nghiệp năm mẫu 04/TNDN (ban hành kèm theo Thông tư
    151).
    Lưu ý : Nế u không phát sinh thường xuyên hoạt động kinh doanh hàng hoá,
    dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế TNDN thì thực hiện kê khai thuế TNDN theo
    từng lần phát sinh theo mẫu số 04/TNDN, doanh nghiệp không phải khai quyết
    toán năm.
    3. Đối với những DN có chi nhánh
    – DN có đơn vị trực thuộc hạch toán độc lập thì đơn vị trực thuộc nộp hồ sơ
    khai thuế TNDN phát sinh tại đơn vị trực thuộc cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp
    đơn vị trực thuộc.
    – DN có đơn vị trực thuộc nhưng hạch toán phụ thuộc thì đơn vị trực thuộc đó
    không phải nộp hồ sơ khai thuế TNDN; DN có trách nhiệm khai tập trung tại trụ sở
    chính
    – DN có cơ sở sản xuất (bao gồm cả cơ sở gia công, lắp ráp) hạch toán phụ
    thuộc hoạt động tại địa bàn tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương khác với trụ sở
    chính: Thì khai tập trung tại trụ sở chính
    – Tiế p đó cầ n là m nhữ ng thủ tụ c:
    a/ Thủ tục luân chuyển chứng từ giữa Kho bạc và cơ quan Thuế
    Doanh nghiệp tự xác định số thuế TNDN được tính nộp tại nơi có trụ sở chính
    và các cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc để lập chứng từ nộp thuế TNDN cho địa
    phương nơi có trụ sở chính và từng địa phương nơi có cơ sở sản xuất hạch toán
    phụ thuộc.
    Trên chứng từ nộp thuế phải ghi rõ nộp vào tài khoản thu ngân sách nhà nước
    tại Kho bạc Nhà nước đồng cấp với cơ quan thuế nơi trụ sở chính đăng ký kê khai
    thuế và địa phương nơi có cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc. Kho bạc Nhà nước


    nơi đóng trụ sở chính chuyển tiền và chứng từ thu ngân sách nhà nước cho Kho
    bạc Nhà nước liên quan để hạch toán thu ngân sách nhà nước phần thuế của cơ sở
    sản xuất hạch toán phụ thuộc.
    b/ Quyết toán thuế
    DN khai quyết toán thuế TNDN tại nơi đóng trụ sở chính, số thuế TNDN còn
    phải nộp được xác định bằng số thuế TNDN phải nộp theo quyết toán trừ đi số đã
    tạm nộp tại nơi đóng trụ sở chính và tạm nộp tại nơi có các cơ sở sản xuất phụ
    thuộc. Số thuế TNDN còn phải nộp hoặc hoàn khi quyết toán cũng được phân bổ
    theo đúng tỷ lệ tại nơi đóng trụ sở chính và tại nơi có các cơ sở sản xuất phụ thuộc.
    Đối với các tập đoàn kinh tế, các tổng công ty có đơn vị thành viên hạch toán
    phụ thuộc nếu đã hạch toán được doanh thu, chi phí, thu nhập chịu thuế thì đơn vị
    thành viên phải kê khai nộp thuế TNDN với cơ quan thuế quản lý trực tiếp đơn vị
    thành viên.
    Trường hợp đơn vị thành viên có hoạt động kinh doanh khác với hoạt động
    kinh doanh chung của tập đoàn, tổng công ty và hạch toán riêng được thu nhập từ
    hoạt động kinh doanh khác đó thì đơn vị thành viên khai thuế TNDN với cơ quan
    thuế quản lý trực tiếp đơn vị thành viên.
    Dịch vụ kế toán thuế GDT cảm ơn bạn đã quan tâm! Tìm hiểu thêm về GDT:
    http://ketoanthuevietnam.net/dich-vu-ke-toan/
    Lưu ý: Bạn phải Đăng nhập để có thể xem đầy đủ đề thi, tài liệu.

Chia sẻ trang này