Hướng dẫn kê khai thuế giá trị gia tăng theo tháng - theo quý

Thảo luận trong 'Kế toán thuế' bắt đầu bởi dungdv1986, 14/3/14.

  1. dungdv1986 New Member

    Hướng dẫn kê khai thuế giá trị gia tăng theo tháng - theo quý

    [h=2]Thuế GTGT là loại thuế mà mọi doanh nghiệp đã được cấp giấy phép đăng ký kinh doanh đều phải kê khai ( kể cả trường hợp không phát sinh hoạt động mua bán)[/h]Từ năm 2014 Doanh nghiệp tiến hành kê khai thuế GTGT theo thông tư 156/2013/TT-BCT có hiệu lực từ ngày 1/1/2014. Cũng theo thông tư này Doanh nghiệp có doanh thu năm 2013 dưới 1 tỷ thì thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trong năm 2014. (Nhưng có thể đăng ký tự nguyện để áp dụng phương pháp khấu trừ thuế theo mẫu 06/GTGT (TT-156).
    [h=3]1. Đối với những doanh nghiệp đăng ký phương pháp tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thì thực hiện kê khai thuế trên phần mềm Hỗ trợ kê khai 3.2.1 mới nhất hiện nay.[/h][TABLE="align: right"]
    [TR]
    [TD]Tải phần mềm về tại đây: Phần mềm hỗ trợ kê khai 3.2.1[/TD]
    [/TR]
    [/TABLE]

    Hồ sơ kê khai thuế giá trị gia tăng bao gồm:
    -
    Tờ khai thuế giá trị gia tăng theo mẫu số 01/GTGT.
    [TABLE="width: 330, align: right"]
    [TR]
    [TD]Xem chi tiết: Cách làm tờ khai thuế giá trị gia tăng[/TD]
    [/TR]
    [/TABLE]

    - Bảng kê hóa đơn hàng hóa dịch vụ bán ra theo mẫu số 01-1/GTGT.
    [TABLE="width: 330, align: right"]
    [TR]
    [TD]Hướng dẫn lập bảng kê hàng hóa dịch vụ bán ra[/TD]
    [/TR]
    [/TABLE]

    -
    Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa dịch vụ mua vào theo mẫu số 01-2/GTGT.
    [TABLE="width: 330, align: right"]
    [TR]
    [TD]Hướng dẫn lập bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào[/TD]
    [/TR]
    [/TABLE]


    - Bảng kê hàng hóa, dịch vụ được áp dụng thuế suất 0% theo mẫu số 01-3/GTGT
    ( Ban hành theo TT 156/2013/TT-BTC)
    [h=4]Cách xác định kỳ kê khai thuế GTGT theo tháng hay theo quý:[/h]Trước tháng 7/2013 thuế GTGT chỉ có một kỳ kê khai theo tháng, Nhưng bắt đầu từ tháng 7 năm 2013 theo CV 8355/BTC-TCT hướng dẫn một số điều luật có hiệu lực từ ngày 1/7/2013 thì có thêm một kỳ kê khai thuế giá trị gia tăng theo quý.
    + Đối tượng kê khai thuế GTGT theo quý: Khai thuế theo quý áp dụng đối với người nộp thuế giá trị gia tăng có tổng doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 20 tỷ đồng trở xuống. Doanh nghiệp tự xác định tính kể từ ngày 01/7/2013 đến hết ngày 31/12/2016.
    + Đối tượng kê khai thuế GTGT theo tháng: Doanh nghiệp có doanh thu năm trước liền kề trên 20 tỷ.
    + Đối với doanh nghiệp mới thành lập: tạm thời thực hiện kê khai thuế GTGT theo tháng. Sau khi sản xuất kinh doanh đủ 12 tháng thì từ năm dương lịch tiếp theo sẽ căn cứ theo mức doanh thu bán hàng hoá, dịch vụ của năm dương lịch trước liền kề (đủ 12 tháng) để thực hiện khai thuế giá trị gia tăng theo tháng hay theo quý.
    Ví dụ:
    + Doanh nghiệp A bắt đầu hoạt sản xuất kinh doanh từ tháng 1/2014 thì từ kỳ khai thuế tháng 1/2014 đến kỳ khai thuế tháng 12/2014, doanh nghiệp A thực hiện khai thuế GTGT theo tháng. Doanh nghiệp căn cứ vào doanh thu của năm 2014 (đủ 12 tháng của năm dương lịch) để xác định năm 2015 thực hiện khai thuế tháng hay khai quý.
    + Doanh nghiệp B bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh từ tháng 2/2014 thì từ kỳ khai thuế tháng 2/2014 đến kỳ khai thuế tháng 12/2015, doanh nghiệp B thực hiện khai thuế GTGT theo tháng. Doanh nghiệp căn cứ vào doanh thu của năm 2015 (đủ 12 tháng của năm dương lịch) để xác định năm 2016 thực hiện khai thuế theo tháng hay theo quý.
    Từ năm 2017 sẽ xác định lại chu kỳ khai thuế mới dựa trên doanh thu của năm 2016

    [h=3]2. Khai thuế giá trị gia tăng tính theo phương pháp trực tiếp trên giá trị gia tăng:[/h]Hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng tháng/quý tính theo phương pháp trực tiếp trên giá trị gia tăng là Tờ khai thuế giá trị gia tăng theo mẫu số 03/GTGT theo thông tư 156
    Cách làm xem tại đây:
    Hướng dẫn cách làm t[FONT= ]ờ[/FONT] khai thuế GTGT trực tiếp mẫu 03/GTGT.[h=4]3. Thời hạn nộp hồ sơ kê khai:[/h]- Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT theo tháng chậm nhất là ngày thứ 20 (hai mươi) của tháng sau.
    - Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT theo quý là ngày thứ 30 (ba mươi) của quý tiếp theo.
    [h=5]4. Hình thức nộp:[/h]Qua hệ thống kê khai thuế qua mạng
    [​IMG]
    Kế toán Thiên Ưng xin chúc các bạn học tốt và làm tốt.
    Lưu ý: Bạn phải Đăng nhập để có thể xem đầy đủ đề thi, tài liệu.

Chia sẻ trang này

Diễn đàn chính thức sinh viên Học viện Ngân Hàng

  1. cách lập tờ khai gtgt 330

    ,
  2. 330 hỗ trợ khai thue