Hướng dẫn xử lý hóa đơn viết sai theo thông tư 39

Thảo luận trong 'KẾ TOÁN' bắt đầu bởi tuyenlamketoan.vn, 21/5/16.

  1. Công việc viết hóa đơn là công việc thường xuyên phải làm của dân kế toán, trong đó cũng không tránh khỏi việc viết sai hóa đơn, đối với những người mới bước vào nghề và cả những người lâu năm trong nghề. Nhưng việc xử lý hóa đơn đó ra sao, hủy bỏ, xóa bỏ hay chỉnh sửa không phải ai cũng biết. Để trang bị kiến thức cho đối tượng sinh viên, người đi làm trong nghề kế toán xử lý được vấn đề trên, lamketoan.vn xin đưa ra một vài trường hợp và cách xử lý như sau.

    1. Xử lý hóa đơn viết sai nhưng chưa xé khỏi cuống
    Trường hợp này khá đơn giản, kế toán chỉ cần gạch bỏ các liên và lưu lại hóa đơn đó tại cuống, sau đó lập hóa đơn mới là xong.

    2. Xử lý hóa đơn viết sai và đã xé khỏi cuống
    Trường hợp 1: khi hóa đơn đã lập và đã xé khỏi cuống giao cho người mua nhưng chưa giao hàng hóa, dịch vụ hoặc người bán và người mua chưa kê khai thuế. Lúc này cả hai bên lập biên bản thu hồi các liên của hóa đơn đã lập sai. Sau khi thu hồi hóa đơn bên bán gạch chéo các liên, lưu giữ số hóa đơn lập sai và lập hóa đơn mới

    Tải mẫu: Mẫu biên bản thu hồi hóa đơn

    Trường hợp 2: hóa đơn đã lập và giao cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán và người mua đã kê khai thuế.

    – Khi sai ngày tháng, tên công ty, mã số thuế, địa chỉ…., nhưng không ảnh hưởng tới số tiền thuế giá trị gia tăng.

    Lúc này bên bán và bên mua lập hóa đơn biên bản điều chỉnh hóa đơn viết sai, và hóa đơn điều chỉnh.

    Tải mẫu: mẫu biên bản điều chỉnh hóa đơn

    Trên biên bản điều chỉnh hóa đơn viết sai ghi rõ nội dung sai, nội dung điều chỉnh, số hóa đơn, ký hiệu….

    Tại kỳ kê khai lập lại hóa đơn điều chỉnh, Bên bán kê khai hóa đơn điều chỉnh đó vào bảng kê bán ra PL 01- 1/GTGT. Bên mua kê vào PL 01-2/GTGT của HTKK (Lưu ý chỉ tiêu Doanh thu và thuế GTGT để bằng 0)

    – Nếu sai sót ảnh hưởng đến số thuế GTGT

    Lúc này hai bên lập biên bản điều chỉnh hóa đơn viết sai, ghi rõ điều chỉnh tăng, giảm số lượng hàng hóa, giá bán, thuế suất GTGT,… Lưu ý: Không được ghi số (-) ở hóa đơn điều chỉnh.

    Tại kỳ kê khai lập lại hóa đơn điều chỉnh, Bên bán kê khai hóa đơn điều chỉnh đó vào bảng kê bán ra PL 01- 1/GTGT. Bên mua kê vào PL 01-2/GTGT của HTKK

    Nếu các bạn còn khó khăn có thể xem lại hướng dẫn viết biên bản điều chỉnh hóa đơn theo thông tư 39

    Lưu : Đối với hóa đơn điều chỉnh giảm khi kê khai phần mềm HTKK báo đỏ nhưng không ảnh hưởng tới việc lưu và kết xuất.
    Chúc các bạn thành công!

    Nguồn: Trung tâm đào tạo kế toán - lamketoan.vn
    Lưu ý: Bạn phải Đăng nhập để có thể xem đầy đủ đề thi, tài liệu.

Chia sẻ trang này