Lãi trả trước, rút trước hạn ?

Thảo luận trong 'Thảo luận - nghiên cứu kế toán ngân hàng I' bắt đầu bởi hortensia, 12/9/11.

  1. hortensia New Member

    Ví dụ: Ngày 17/7/2007, khách hàng N đến gửi tiết kiệm 3 tháng, với số tiền 150 triệu đồng, trả lãi đầu kỳ. Lãi suất 0.68% trên 1 tháng. Ngày 17/9/2007, khách hàng đến rút trước hạn, ngân hàng chỉ trả lãi với lãi suất là 0.2% trên 1 tháng.

    Vậy khi khách hàng gửi tiền, có 2 cách để tính số lãi

    Cách 1: Lấy 150 triệu * 3 tháng * 0.68% = 3.06 triệu
    Hạch toán:
    Nợ TK 1011: 146.94 triệu
    Nợ TK 388: 3.06 triệu
    Có TK 42323 tháng.N : 150 triệu

    Cách 2:
    - Số tiền khách hàng thực tế gửi vào ngân hàng là:

    150 / (1+ 3 * 0.68%) = 147.001176 triệu đồng

    - Như vậy, số tiền lãi mà khách hàng đã được nhận trước là:
    150 - 147.0012 = 2.9988 triệu đồng
    Nợ 1011 : 147.001176 triệu đồng
    Nợ 388 : 2.9988 triệu đồng
    Có 4232.3 tháng.N :150 triệu đồng

    Vậy cách tính nào mới là đúng?

    Sau đó đến phần khách hàng rút trước hạn. Chỉ tính lãi trên số tiền thực gửi: Thoái chi tiền lãi đã phân bổ vào chi phí.

    Giả sử tớ tính theo cách 1 nhé, vậy số lãi đã phân bổ vào 388 là 3.06 triệu trong khi lãi KH thực hưởng chỉ là

    (150-3.06)*2*0.2%= 0.58776 triệu

    Và NH đã thực hiện phân bổ được 2 tháng với số tiền: 2.04 triệu

    Bút toán thoái chi toàn bộ là:

    Nợ TK 388: 2.04 triệu
    Có TK 801: 2.04 triệu

    Tất toán như thế nào? tn có đúng không?

    Nợ TK 4232: 150 triệu
    Có TK 388 : 2.47224 triệu
    Có TK 1011: 146.94+0.58776=147.52776 triệu

    Mong mọi người giúp đỡ. Thank you ^^
    Lưu ý: Bạn phải Đăng nhập để có thể xem đầy đủ đề thi, tài liệu.
    Last edited by a moderator: 13/9/11
    1 person likes this.
  2. xt007

    xt007 fighting...

    Tham gia ngày:
    19/3/11
    Bài viết:
    203
    Cách 2 sai. Để tớ nói TH tổng quát nhé :D:

    - Khi KH mở sổ tk kỳ hạn lãi trả trước:
    Nợ tk tiền: Số tiền thực nhận
    Nợ tk chi phí chờ pb: Số lãi trả trước
    Có tk TGTK/kỳ hạn/khách hàng:

    - Định kỳ (Cuối tháng) theo nguyên tắc cơ sở dồn tích (Accrual) sẽ pb lãi vào chi phí
    Nợ tk chi phí trả lãi TG/ Có tk chi phí chờ pb

    - Khi khách hàng rút trước hạn, chỉ được nhận lãi theo LS ko kỳ hạn --> Số lãi đã tính vào chi phí phải thoái thu
    Nợ tk TGTK/kỳ hạn/KH
    Có tk chi phí trả lãi TG: Số lãi thoái thu
    Có tk thích hợp (tiền...)
    2 people like this.
  3. click_2_boom

    click_2_boom New Member

    Tham gia ngày:
    18/3/11
    Bài viết:
    54
    Nhắc nhở lần 1

    lại kt ak hjx no comment =,=
    Last edited by a moderator: 14/9/11
  4. enter_vip1601

    enter_vip1601 New Member

    Tham gia ngày:
    8/3/11
    Bài viết:
    105
    >>>Nợ 4232 150
    nợ 801 0.58776
    Có 388 3.06
    có 1011 146,94+0.58776
    Last edited by a moderator: 22/9/11
    1 person likes this.
  5. hortensia

    hortensia New Member

    Tham gia ngày:
    3/9/11
    Bài viết:
    7
    Tớ cũng nghĩ là cách 2 sai, cách 1 thì hợp lý hơn, nhưng mà tại hôm trước down tài liệu ở bên kia, thấy đáp án theo cách 2 nên mới thắc mắc thôi :P
    Nhưng làm gì có bút toán thoái thu nhỉ? chỉ có thoái chi thôi chứ? nguyên tắc là không được ghi giảm thu nhập mà

    Còn đáp án của bạn enter_vip1601 chắc là đúng rồi.

    Vậy, nghiệp vụ G, bài số 4 trang 371 sách KTNH mới

    Ngày 25 tháng 10, ông Bắc đem sổ kiệm 200 triệu đồng, kỳ hạn 9 tháng, gửi ngày 10 tháng 4, lãi suất 0.8% tháng, lãi trả trước đến ngân hàng xin làm sổ mới số tiền 100 triệu loại trả lãi sau kỳ hạn 3 tháng, số còn lại xin rút bằng tiền mặt. Ngân hàng đồng ý và thanh toán cho ông Bắc với lãi suất 0.5% của thời gian gửi thực tế.

    Sẽ hạch toán là?

    Ngân hàng đã trả 9 tháng với số tiền : 200*9*0.8%= 14.4 tr

    Lãi thực tế ông B được hưởng: (200-14.4)*6.5*0.5%= 6.032 tr

    Vì hàng tháng đã phân bổ vào chi phí, nên đã phân bổ được 6 tháng -> 9.6tr

    Thoái chi:

    Nợ TK 388: 9.6 tr
    Có TK 801: 9.6 tr

    Tất toán:

    Nợ TK 4232/9th/ông Bắc: 200tr
    Nợ Tk 801: 6.032 tr
    Có TK 388: 14.4 tr
    Có TK 1011: 91.632 tr
    Có TK 4232/3th/ông Bắc: 100 tr
    huyen1912, kenjun and enter_vip1601 like this.
  6. enter_vip1601

    enter_vip1601 New Member

    Tham gia ngày:
    8/3/11
    Bài viết:
    105
    >>>>>>>>>>>>>>>>>>>>đúng r bạn ạ..:D
    2 people like this.
  7. 1412563uy

    1412563uy New Member

    Tham gia ngày:
    10/3/15
    Bài viết:
    7
    Lúc gửi tiền thì khách hàng cam kết là gửi tiền trong vòng 3 tháng, mình có phải thánh đâu mà biết đến tháng thứ 2 người ta rút tiền nên cách thứ 2 là sai.
    Cái công đoạn giải ngân khi khách hàng rút tiền mới cần hạch toán khác

Chia sẻ trang này

Diễn đàn chính thức sinh viên Học viện Ngân Hàng

  1. thoái chi là gì

    ,
  2. bai tap lai ta truoc rut sau han

    ,
  3. thoái chi lãi là gì

    ,
  4. thoái chi,
  5. lãi suất trả trước là gì,
  6. bài tập tính lãi trả trước,
  7. lãi trả sau là gì,
  8. lãi thoái chi là gì,
  9. công thức tính lãi trả trước và lãi trả sau,
  10. thoái chi lãi trả trước,
  11. trả lãi trước là gì,
  12. thoái chi toàn bộ,
  13. hạch toán rút tiền trước hạn,
  14. cách tính lãi rút trước hạn,
  15. lai hang thang rút lãi trước han được không ,
  16. định khoản khách hàng rút tiền trước hạn,
  17. gửi sổ tiết kiệm lấy lãi trước có được rút trước hạn,
  18. bai tap tra lai truoc rut truoc han,
  19. hạch toán tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn lai tra truoc,
  20. ke toan rut lai truoc ki han