Lời giải môn [THUẾ]tham khảo ca 2 14/6/2011

Thảo luận trong 'Đề thi thuế' bắt đầu bởi loakentrongmua, 15/6/11.

  1. loakentrongmua New Member

    Tớ đã gọi điện hỏi cô Cẩm Giang về cách làm, thế nên nó cũng tương đối đúng đấy nhé, vì cô hướng dẫn t giải mà . hihi, chắc sẽ có ích với các bạn.
    Câu 1: Trường hợp nào hàng xuất khẩu được khất trừ toàn bộ thuế GTGT đầu vào:
    1. Bản thân hàng xuất khẩu phải chịu t VAT = 0%
    thông tư 129: Hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu được áp dụng thuế suất 0% phải đáp ứng điều kiện:
    - Có hợp đồng bán, gia công hàng hoá xuất khẩu; hợp đồng uỷ thác xuất khẩu hoặc uỷ thác gia công hàng hoá xuất khẩu; hợp đồng cung ứng dịch vụ với tổ chức, cá nhân ở nước ngoài hoặc ở trong khu phi thuế quan;
    - Có chứng từ thanh toán tiền hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu qua ngân hàng và các chứng từ khác theo quy định của pháp luật;
    - Có tờ khai hải quan đối với hàng hoá xuất khẩu.
    Riêng đối với dịch vụ sửa chữa tàu bay, tàu biển cung cấp cho tổ chức, cá nhân nước ngoài, để được áp dụng thuế suất 0%, ngoài các điều kiện nêu trên, tàu bay, tàu biển đưa vào Việt Nam phải làm thủ tục nhập khẩu, khi sửa chữa xong thì phải làm thủ tục xuất khẩu.
    2. Hàng hoá mua vào đủ điều kiện khâu trừ: (hic, cái này t thiếu)
    - Là hàng hoá chịu VAT
    -Hóa đơn VAT, chứng từ hợp lệ, hợp pháp
    -thanh toán qua ngân hàng (trên 20tr)
    b. Việc qui định t 0% với hàng xuất khẩu có ý nghĩa ntn:
    (cái này mình chém)
    -vat ra= 0 mà vat vào được khấu trừ >> số thuế nộp < 0, và nếu trong tháng có vat vào với hàng xuất khẩu chưa được khấu trừ >= 200 tr thì đc hoàn ngay trong tháng. Do đó, doanh nghiệp có thêm vốn để tiếp tục xuất khẩu. Đây là biện phảp khuyến khích xuất khẩu của nhà nước

    Câu 2: Nguyên tắc tính cp đc trừ khi tính T TNDN; 3 NGUYÊN TẮC
    - Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp;
    - Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.
    - Nằm trong định mức
    b/ Lãi kkhông đc trừ (2 khoản)
    - Phần chi phí trả lãi tiền vay vốn sản xuất kinh doanh của đối tượng không phải là tổ chức tín dụng hoặc tổ chức kinh tế vượt quá 150% mức lãi suất cơ bản do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm vay.
    >>>> Quá định mức, nên không đc trừ.
    - Chi trả lãi tiền vay để góp vốn điều lệ hoặc chi trả lãi tiền vay tương ứng với phần vốn điều lệ đã đăng ký còn thiếu theo tiến độ góp vốn ghi trong điều lệ của doanh nghiệp kể cả trường hợp doanh nghiệp đã đi vào sản xuất kinh doanh.
    >>> Khong liên quan trực tiếp sản xuất nên k đct rừ

    Câu 3: tớ nêu cách làm thui nhé
    1/ Nhập khẩu rượu, bị vỡ 10o
    2cách làm: +Nếu hàng nhập chưa khai hải quan, tiínhtất cả trên 1000 (giống cô Giang dạy nhé_
    +Nếu hàng đã khai hải quan, tính số thuế giảm, như vậy tính NK theo 1000, vat và ttđb với 1200. hihi, cái này là cô Mến dạy ấy
    Chú ý, 2 cách đều được điểm tối đa, khỏi băn khoan nhé, haha :X
    2. mua rượu vodka, mua rượu vang, : đi mua nên tính vat vào, không có ttđb là rõ rùi nhe, mình đi mua chứ không phải đi bán :D
    3. bán trong nước vodka: Nếu trong đề bài có nói là : "lúc trước DN đi mua từ CSSX theo hợp đồng kinh tế, thì mình không xuất mà bán trong nước sẽ chịu ttđb. NHƯNG: trong bài không nêu, vì vậy , không xuất hiện hợp đông kinh tế nào cả, cơ sở ssản xuât khi bán cho mình đương nhiên phaả chịu TTĐB rồi. Thế nên, mình bán không phải chịu nữa. hihi, không có ttđb hàng bán nhé.
    bán 2000l rượu vang: mình là cơ sở KINH Doanh, không phải sản xuất, bán râ không chịu ttđb, người bán cho mình chịu rồi :D
    Bán rượu nhập khẩu: hàng đã chịu ttđb ở khâu nk, bán ra không chịu nữa

    nghiệp vụ này chỉ có vat ra của tất cả loại rượu
    4/ Bán cho cơ sở kinh doanh xuất khẩu: không chịu ttđb, kinh doanh mà. hi, có vat ra 10%

    tổng kết: ttđb, nk chỉ có ở khâu nhập khẩu
    bài 4: tính CP không đc trừ 115 (gồm trích trước 50, phạt hành chính 15, khen đột xuất 50)
    tính lỗ không đc kết chuyển 100
    nộp thêm = 215 x 25 %
    kết quả t tndn 3303.75

    Hết rồi. Thân !
    Lưu ý: Bạn phải Đăng nhập để có thể xem đầy đủ đề thi, tài liệu.
    6 people like this.
  2. pxtuan

    pxtuan New Member

    Tham gia ngày:
    12/3/11
    Bài viết:
    38
    thêm 1 trường hợp cho í 2 bài 2 nhé:
    - chi trả lãi vay cho khoản vay dùng trong việc xây dựng, mua sắm, lắp đặt, chế tạo tài sản cố định. Cái này sẽ dc vốn hóa, tính vào giá trị của tài sản chứ ko tính vào chi phí:)
  3. loakentrongmua

    loakentrongmua New Member

    Tham gia ngày:
    18/4/11
    Bài viết:
    2
    :D ừh, đúng rồi, nhưng sau mỗi phần lãi không được trừ, thì phải nêu lý do đấy :D mà t còn định cho thêm cả phần: Lãi vay không có chưng từ hợp pháp cơ , chẳng hạn như đi vay nóng ấy @@ thì cũng đâu nhất thiết cần giấy tờ gì =)) nhưng mà thấy chuối quá :P
  4. morninggem

    morninggem New Member

    Tham gia ngày:
    8/3/11
    Bài viết:
    34
    1 person likes this.
  5. vanhoangquy

    vanhoangquy New Member

    Tham gia ngày:
    6/3/11
    Bài viết:
    20
    mọi ng cho t hỏi, nếu tính vat ở khâu nk là tính trên 1200 chai thì khi tính vat đầu vào chỉ đc khấu trừ trên 1000 chai thôi ah ( phần bị vỡ hoàn toàn ko đc khấu trừ)..
    ai có đáp số khi tính trên 1200 chai ko.
  6. nguyenmenhihi

    nguyenmenhihi New Member

    Tham gia ngày:
    13/3/11
    Bài viết:
    14
    đã đi đời nhà ma phần tính thuế TTĐB bài 3 rồi, k biết ý đó mấy điểm, các loại thuế kia mình tính theo 1000 hết đỡ rắc rối.phần lý thuyết thì gần như mình đủ ý
  7. huyenle2801

    huyenle2801 New Member

    Tham gia ngày:
    11/3/11
    Bài viết:
    6
    thế k ai post lời giải ca 1 à
  8. chupachupu

    chupachupu [Ban FM]

    Tham gia ngày:
    4/3/11
    Bài viết:
    358
    tiêu luôn phần a bài 1 rùi :(( ngta mà hỏi là điều kiện thì có phải mình biết làm k, hỏi các trường hợp, làm mình k hiểu đề bài :((
  9. green_day_289

    green_day_289 New Member

    Tham gia ngày:
    12/4/11
    Bài viết:
    1
    Thông tư,luật quy định rồi thì giải thích làm j .:)
  10. missu

    missu New Member

    Tham gia ngày:
    12/6/11
    Bài viết:
    65
    c ơi, vậy biểu điểm chấm là như thế nào ấy? ví dụ tính sai thuế ttdb thì có bị trừ bao nhiêu? lí thuyết mà nêu đủ ý có đc điểm tối đa ko hay vẫn bị trừ 0,5 :-<
  11. thanhthanh99

    thanhthanh99 New Member

    Tham gia ngày:
    26/9/11
    Bài viết:
    2
    Bài 3 chỉ tính trên 1000 thôi mà, đầu bài có cho số còn lại đc kê khai hải quan tức là kê khai sau khi bị vỡ rồi thì chỉ kê khai có 1000 thôi. 1 trường hợp thôi nhé

Chia sẻ trang này

Diễn đàn chính thức sinh viên Học viện Ngân Hàng

  1. đề kiểm tra thuế cô cẩm giang

    ,
  2. nhập khẩu rượu bị vỡ xử lý thúê thế nào