Tổng hợp những câu hỏi thường gặp về thuế

Thảo luận trong 'Thảo luận - nghiên cứu kế toán thuế' bắt đầu bởi lazy.nta, 5/6/15.

  1. lazy.nta New Member

    Dịch vụ kế toán thuế GDT tổng hợp những câu hỏi, tình huống thường gặp về thuế xin
    chia sẻ với các bạn, mong rằng những kiến thức này sẽ giúp ích cho các bạn.

    Câu hỏi:
    Theo Thông tư số 151 /2014/TT-BTC ngày 10-10-2014 của Bộ Tài chính có hiệu
    lực thi hành kể từ ngày 15-11 năm 2014 DN mới thành lập thì khai thuế GTGT
    theo quý. Vậy công ty tôi thành lập tháng 9-2014 đã khai thuế GTGT theo tháng.
    Vậy kỳ thuế tháng 10-2014 công ty tôi khai thuế GTGT theo tháng hay quý?
    Trả lời:


    Căn cứ Thông tư số 151/2014/TT-BTC ngày 10-10-2014 của Bộ Tài chính sửa đổi,
    bổ sung một số điều tại các nghị định quy định về thuế. Trường hợp công ty thành
    lập tháng 9-2014 đã kê khai thuế GTGT theo tháng thì kể từ ngày 1-10-2014 công
    ty thực hiện kê khai thuế giá trị gia tăng theo quý.
    Công ty căn cứ vào doanh thu năm 2015 để xác định năm 2016 thực hiện kê khai
    theo tháng hay theo quý.

    Câu hỏi:
    Đơn vị tôi áp dụng phương pháp kê khai trực tiếp do chưa đủ điều kiện tài sản từ 1
    tỉ đồng. Theo thông tư 119 đơn vị chúng tôi đủ điều kiện và đã chuyển đổi hình
    thức sang áp dụng phương pháp khấu trừ kể từ ngày 1-9-2014. Trong thời gian
    tháng 7 và 8-2014 đơn vị chúng tôi cũng có mua sắm tài sản và công cụ đồ dùng
    cũng như các chi phí khác phục vụ hoạt động của đơn vị, như vậy những hóa đơn
    này có được kê khai và khấu trừ thuế?
    Trả lời:
    Chào bạn, trường hợp đơn vị của bạn đã chuyển đổi hình thức sang áp dụng
    phương pháp khấu trừ kể từ ngày 1-9-2014, thuế GTGT đầu vào của các hàng hóa
    dịch vụ công ty đã mua trước 1-9-2014 được tính vào chi phí của doanh nghiệp,
    không được kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

    Câu hỏi:
    DN tôi thành lập tháng 2-2014, theo quy định phải áp dụng phương thức tính thuế
    GTGT trực tiếp, mỗi tháng phải đóng 2% trên doanh thu. Tháng 8-2014, thuế hủy
    bộ quy định ràng buộc DN trên, cho quay lại phương thức tính thuế GTGT khấu
    trừ. Xin hỏi những thiệt hại của DN trong những tháng bị áp dụng thuế GTGT trực
    tiếp có được cơ quan thuế hỗ trợ gì về sau không?
    Trả lời:
    Theo trình bày, công ty ông thành lập từ tháng 2-2014 và đã áp dụng phương pháp
    tính thuế trực tiếp, nay theo Thông tư 119/2014/TT-BTC (hiệu lực thi hành từ ngày
    1-9-2014) công ty được đăng ký áp dụng phương pháp khấu trừ thì thực hiện kê
    khai theo phương pháp khấu trừ từ tháng 9-2014. Việc công ty đề nghị cơ quan
    thuế hỗ trợ thiệt hại do áp dụng phương pháp tính thuế GTGT, Cục Thuế TP xin
    ghi nhận và báo cáo Tổng cục Thuế.

    Câu hỏi:
    Theo quy định mới, hóa đơn được kê khai không có quy định về thời gian. Xin hỏi,
    như vậy là chỉ áp dụng cho các hóa đơn phát sinh từ năm 2014 hay tất cả hóa đơn
    đã phát sinh trước?
    Trả lời:
    Chào bạn, Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31-12-2013 có hiệu lực thi hành từ
    ngày 1-1-2014 nên chỉ có các hóa đơn GTGT mua hàng hóa, dịch vụ từ năm 2014
    được kê khai khấu trừ đầu vào không giới hạn thời gian.

    Câu hỏi:
    Trong năm 2013, DN tôi có doanh thu bán hàng dưới 1 tỉ đồng nên đầu tháng 122013
    đã làm thông báo áp dụng phương pháp khấu trừ thuế gửi cơ quan thuế quản lý trực
    tiếp. Trong năm 2014, doanh thu bán hàng dưới 1 tỉ đồng. Xin Cục Thuế cho biết DN có phải làm thông báo áp dụng phương pháp khấu trừ gửi cơ quan thuế quản lý trực tiếp không?

    Trả lời:
    Chào bạn, theo quy định tại Thông tư 219/2013/TT-BTC thì phương pháp tính thuế
    GTGT ổn định theo chu kỳ là 2 năm. Do đó trường hợp của bạn phương pháp khấu
    trừ được áp dụng trong 2 năm 2014 và 2015.
    Câu hỏi:
    Công ty thành lập năm 2014, theo TT 119 được đăng ký áp dụng phương pháp
    khấu trừ. Nhưng vì là DN mới, luật thuế lại thay đổi nhanh, nên nếu đăng ký
    phương pháp khấu trừ ngay theo hướng dẫn của TT119 thì DN lại rất thiệt thòi về
    thuế GTGT do hàng tồn kho phải chịu thuế GTGT 2 lần. Xin hỏi cách tháo gỡ khó
    khăn hiện tại của DN và thời hạn đăng ký áp dụng phương pháp khấu trừ đối với
    DN?
    Trả lời:
    Thông tư 119/2014/TT-BTC nhằm tháo gỡ một số khó khăn về chính sách thuế
    trong đó có nội dung về áp dụng phương pháp tính thuế của Thông tư
    219/2013/TT-BTC. Trường hợp công ty của bạn từ đầu năm 2014 đã áp dụng
    phương pháp trực tiếp nay theo Thông tư 119/2014/TT-BTC thì thuộc đối tượng có
    thể chuyển qua áp dụng phương pháp khấu trừ từ 1-9-2014, bạn có thể tùy trường
    hợp cụ thể của mình để tiếp tục áp dụng phương pháp trực tiếp hoặc chuyển đổi
    qua phương pháp khấu trừ.
    Về thời hạn đăng ký áp dụng phương pháp khấu trừ chậm nhất là ngày 20-12 hàng
    năm.

    Câu hỏi:
    Đơn vị chúng tôi thực hiện mua vé máy bay từ các đại lý cấp 1 được xuất hóa đơn
    ủy nhiệm của các hãng trong nước (không bán đúng theo giá) nên không hưởng
    hoa hồng đại lý. Do vậy toàn bộ giá trị hóa đơn được ghi nhận là giá vốn và xuất
    hóa đơn bán theo giá đã thỏa thuận với khách hàng. Như vậy có đúng không?
    Trả lời:
    Trường hợp công ty mua vé máy bay từ các đại lý cấp 1 (không phải đại lý bán
    đúng giá hưởng hoa hồng) thì khi bán vé máy bay cho khách hàng công ty xuất hóa
    đơn theo đúng quy định tại các văn bản pháp luật hiện hành. Toàn bộ giá trị hóa
    đơn mua vào được ghi nhận vào giá vốn theo chuẩn mực kế toán hiện hành.

    Câu hỏi:
    Tôi đã quyết toán thuế 2 năm ủy quyền qua công ty tôi đang làm nhưng chưa bao
    giờ được nhận tiền hoàn thuế. Tôi cũng không được công ty thông báo gì về kết
    quả. Xin được hỏi tôi có thể đến Cục Thuế để xin thêm thông tin được không?
    Trả lời:
    Chào chị, theo quy định tại Thông tư 111/2013/TT-BTC ngày 15-8-2013 của Bộ
    Tài chính, trường hợp trong năm chị chỉ có duy nhất một nguồn thu thì cuối năm
    chị có thể ủy quyền cho công ty quyết toán thay. Số tiền thừa của chị sẽ được công
    ty thực hiện bù trừ kỳ sau hoặc hoàn cho chị.

    Câu hỏi:
    Ngày 10-8-2014, khách hàng nước ngoài có chuyển tiền vào tài khoản của công ty
    tôi. Tài khoản này trước đó có đăng ký nhưng bị sai số TK nên đến ngày 10-102014
    mớ
    i đăng ký số tà i khoả n đú ng. Xin hỏ i trườ ng hợ p nà y có đượ c khấ u trừ
    thuế tạ i thờ i điể m ngà y 10-8-2014 hay không? Nế u không bằ ng cá ch nà o để khắ c
    phục được? Rấ t mong cơ quan thuế phú c đá p trong buổ i giao lưu nà y. Cảm ơn.
    Trả lời:
    Chào bạn, trường hợp số tài khoản của doanh nghiệp đã đăng ký với cơ quan thuế
    nhưng sau đó phát hiện sai và đã lập thủ tục đăng ký lại thì vẫn được kê khai khấu
    trừ theo thời điểm đã đăng ký ban đầu.

    Câu hỏi:
    Công ty chúng tôi có thuê nhà của cá nhân với giá trị dưới 100 triệu đồng/năm.
    Nhưng ngoài khoản cho thuê nhà, cá nhân đó còn có thu nhập từ tiền lương hưu
    cao. Vậy khi trả cá nhân đó tiền thuê nhà, chúng tôi có phải khấu trừ thuế TNCN
    (trong hợp đồng thuê nhà ghi rõ bên thuê có trách nhiệm nộp khoản này)? Cám ơn.
    Trả lời:
    Chào chị, theo quy định tại Thông Tư 119/2014/TT-BTC ngày 25-8-2014 của Bộ
    Tài chính, hộ gia đình, cá nhân có tài sản cho thuê thuộc đối tượng phải khai, nộp
    thuế GTGT, thuế TNCN và nộp thuế môn bài theo thông báo của cơ quan thuế.
    Riêng đối với hộ gia đình, cá nhân có tài sản cho thuê mà tổng số tiền cho thuê
    trong năm thu được từ một trăm triệu đồng trở xuống hoặc tổng số tiền cho thuê
    trung bình một tháng trong năm từ 8,4 triệu đồng trở xuống thì không phải khai,
    nộp thuế GTGT, thuế TNCN và cơ quan thuế không thực hiện cấp hóa đơn lẻ đối
    với trường hợp này.

    Câu hỏi:
    Ngành nghề kinh doanh của công ty tôi là thiết kế website, lập trình phần mềm thì
    thuế GTGT áp dụng như thế nào?
    Trả lời:
    Trường hợp công ty bạn kinh doanh trong lĩnh vực thiết kế website, lập trình phần
    mềm thuộc dịch vụ, sản xuất phần mềm nên thuộc đối tượng không chịu thuế
    GTGT (nếu tiêu thụ nội địa), khi xuất khẩu nếu đáp ứng các điều kiện quy định thì
    được áp dụng thuế suất 0%.

    Dịch vụ kế toán thuế GDT cảm ơn bạn đã quan tâm! Tìm hiểu thêm về GDT:
    http://ketoanthuevietnam.net/dich-vu-ke-toan/
    Lưu ý: Bạn phải Đăng nhập để có thể xem đầy đủ đề thi, tài liệu.

Chia sẻ trang này